Parte I: Debida diligencia y sanciones
Este capítulo explicará cómo determinar quién califica como preparador de declaraciones de impuestos, qué derechos de representación tiene un preparador, cómo esta persona está obligada por la guía de la Circular 230, y lo que significa para un/a preparador/a de impuestos comportarse de manera ética y responsable.
Parte II: Leyes de impuestos federales
Anexo C
Este curso abarca cómo el propietario único informa los ingresos. La empresa unipersonal es la estructura empresarial más popular. Una empresa unipersonal es indistinguible de su propietario, y todos los ingresos obtenidos son reportados por el propietario. El Anexo C es la herramienta de informes para la mayoría de los propietarios únicos. Cubierto en el curso es la instrucción línea por línea para completar el Anexo C.
Anexo E
Los ingresos por alquiler son cualquier pago recibido por el uso u ocupación de bienes inmuebles o bienes personales. El pago que se recibe está sujeto a impuestos para el contribuyente y generalmente se informa en el Anexo E. Cada Anexo E puede reportar tres propiedades. Si el contribuyente tiene más de tres propiedades, se utilizarían el Anexo E adicional. El Anexo E no se utiliza para informar ingresos y gastos personales. El contribuyente no debe usar el Anexo E para reportar el alquiler de bienes personales, que no es un negocio. Para reportar otros ingresos, use el Anexo 1, líneas 8 – 24b.
Anexo F
Los ingresos recibidos de la explotación de una explotación agrícola o de los ingresos por alquiler de una explotación están sujetos a impuestos. Los agricultores determinan sus ingresos imponibles de la agricultura y actividades relacionadas utilizando el Anexo F. Las ganancias o pérdidas de los ingresos agrícolas se informan primero en el Anexo F y luego “fluyen” al Formulario 1040, Anexo 1, línea 6. Este curso cubre los ingresos y gastos básicos de la granja.
Depreciación
La depreciación es una deducción anual que permite a los contribuyentes recuperar el costo u otra base de su propiedad comercial o de inversión durante un cierto número de años. La depreciación es una asignación por el desgaste, deterioro o inutilidad de una propiedad y comienza cuando un contribuyente pone una propiedad en servicio para su uso en una actividad o negocio. La propiedad deja de ser depreciable cuando el contribuyente ha recuperado completamente el costo de la propiedad u otra base o cuando esta ha sido retirada del servicio, lo que ocurra primero. La depreciación se informa en el Formulario 4562.
Parte III: Repaso de actualizaciones de leyes de impuestos federales AFTR
El curso anual de actualización de impuestos federales (AFTR) tiene la intención de preparar a la persona para el próximo año tributario. Este curso cubre los últimos cambios en la legislación tributaria y los problemas tributarios actuales, así como la práctica y la responsabilidad profesional. Cuando el profesional de impuestos no inscrito aprueba este curso con un 70% o más y completa 10 horas de ley tributaria y 2 horas de ética, podría calificar para estar en la base de datos nacional del IRS. Este curso sigue los 3 dominios que se establecen anualmente por el IRS. Entre ellos se incluyen:
- Nueva Ley Tributaria/Actualizaciones Recientes
- Revisión general
- Prácticas, Procedimientos y Responsabilidad Profesional
Al final de este curso, el estudiante podrá hacer lo siguiente:
- Comprender los derechos de representación limitados.
- Reconocer las tasas de inflación anual para la deducción estándar.
- Comprender la diferencia entre negocios y pasatiempos.
- Identificar a los contribuyentes que califican para un área de desastre declarada por el gobierno federal.
¿Cómo obtengo un registro de finalización del AFSP?
- Tome un curso de Actualización Anual de Impuestos Federales (AFTR, por sus siglas en inglés) de seis (6) horas que cubra temas de la temporada de declaración y actualizaciones de la legislación fiscal, así como una prueba de comprensión basada en el conocimiento realizada al final del curso por el proveedor de CE.
- Tome diez (10) horas de otros temas de la Ley de Impuesto Federal; y
- Tome dos (2) horas de Ética.
- Tener un número de identificación fiscal de preparador (PTIN, por sus siglas en inglés).
- Dar su consentimiento para cumplir con las obligaciones prácticas específicas descritas en la subsección B y la sección 10.51 de la Circular del Departamento del Tesoro No. 230.
¿Cómo y cuándo recibiré mi registro de finalización?
- Después de que comience la temporada de renovación del PTIN en octubre, se le generará un registro de finalización una vez que se hayan cumplido todos los requisitos, incluyendo la renovación de su PTIN y el consentimiento a las obligaciones de la circular 230.
- Si tiene una cuenta de PTIN en línea, recibirá un correo electrónico de [email protected] con instrucciones sobre cómo firmar el consentimiento de la circular 230 y recibir su certificado en su buzón seguro en línea.
- Si no tiene una cuenta PTIN en línea, recibirá una carta con las instrucciones para completar el proceso de solicitud y obtener su certificado.
¿Quién está exento de tomar el curso del AFSP?
- Cualquier persona que haya superado la prueba RTRP administrada por el IRS entre noviembre de 2011 y enero de 2013.
- Participantes establecidos del programa de preparador de declaraciones basado en el estado con pruebas (Oregón, California y Maryland).
- Aquellos que hayan aprobado la Parte 1 del SEE (Examen de Inscripción Especial) en los últimos 2 años.
- Voluntarios de VITA/TCE: revisores de calidad e instructores con PTIN activos.
- Otros titulares acreditados de credenciales centradas en impuestos, son los siguientes:
- El Consejo de Acreditación de Contabilidad.
- Contador/Asesor Comercial Acreditado (ABA, por sus siglas en inglés) de Tributación.
- Preparador de Impuestos Acreditado (ATP, por sus siglas en inglés).
Cumplo con una de estas exenciones. ¿Cómo obtengo un AFSP – Registro de Finalización?
- Tome quince (15) horas de educación continua, que incluyen:
- tres (3) horas de actualizaciones de la ley tributaria federal,
- diez (10) horas de otros temas de ley tributario federal y
- dos (2) horas de ética.
- Tener un número de identificación fiscal (PTIN) de preparador activo.
- Consentimiento para cumplir con las obligaciones prácticas específicas descritas en la Subparte B y la sección 10.51 de la Circular no. 230 PDF del Departamento del Tesoro.
